Что входит в цену спецтехники из России: что платит покупатель в РК

Сумм в статье нет. Они зависят от машины, комплектации и месяца расчёта, а ставки пересматривают. Здесь только состав: какие платежи бывают, кто их платит и по какой норме. Если вы ещё решаете, нужна ли своя машина вообще, начните со статьи «Аренда тепловоза, услуги перевозчика или своя машина».

Что входит в цену спецтехники из России: шесть статей платежа

Цену спецтехники из России удобно разложить на шесть статей: стоимость машины, таможенная пошлина, НДС на импорт, утилизационный платёж, доставка, платежи при регистрации. Пошлина во взаимной торговле стран ЕАЭС не взимается. Остальные пять есть почти всегда, но в разных схемах покупки их платят разные люди и в разные сроки.

Две схемы покупки

Первая схема: вы покупаете у казахстанского юридического лица, которое само ввезло машину. Договор заключается по казахстанскому праву, цена в тенге, НДС выделен в счёте. Так устроена продажа у «Самоходной техники»: компания зарегистрирована в Астане, её единственным участником выступает завод-изготовитель (подробнее на странице «О компании»). Вторая схема: вы покупаете напрямую у продавца из России и сами становитесь импортёром. Цена машины в договоре может быть одинаковой, а список ваших обязанностей в двух схемах разный.

Таможенная пошлина и «растаможка»: почему их нет

При ввозе техники из России в Казахстан таможенной пошлины нет, и таможенную декларацию на внутренней границе ЕАЭС не подают. Это прямо записано в Договоре о Евразийском экономическом союзе: товары перемещаются между странами Союза без таможенного декларирования, а ввозные и вывозные пошлины во взаимной торговле не применяются.

Подпункт 5 пункта 1 статьи 25 того же договора добавляет, что товары перемещаются между территориями стран Союза без таможенного декларирования. Поэтому слово «растаможка», которое встречается в объявлениях и на форумах, к технике из России подходит плохо. Налоги при ввозе остаются, но это налоги страны назначения, а не таможенные платежи. Их администрирует налоговый орган Казахстана, а не таможня.

На практике это значит простую вещь. Посредник предлагает «растаможить» машину из России и называет это отдельной услугой? Спросите, что именно он будет оформлять. Ответ должен свестись к налоговым документам при импорте, к утильплатежу и к документам для регистрации. Какие сопроводительные документы оформить при прямом импорте, уточните у бухгалтера до отгрузки.

НДС при импорте из ЕАЭС: кто платит и в какой срок

НДС при импорте из ЕАЭС платит казахстанский покупатель, ставший собственником ввезённой машины. Продавец из России при экспорте применяет нулевую ставку, а налог взимается в стране назначения. Ставка в Казахстане с 1 января 2026 года составляет 16 процентов (действует на дату статьи, 10.10.2026). Заявление о ввозе подают и налог платят не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия машины на учёт.

Согласно статье 72 Договора о ЕАЭС и приложению № 18 к нему (Протокол о порядке взимания косвенных налогов), налог взимается по принципу страны назначения. Пункт 3 протокола даёт экспортёру нулевую ставку НДС, пункт 13 поручает взимание налога при импорте налоговому органу страны, куда ввезён товар. В Казахстане ставка установлена пунктом 1 статьи 503 Налогового кодекса РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII: 16 процентов к облагаемому обороту и облагаемому импорту.

Если импортёр вы

Обязанность платить налог Налоговый кодекс возлагает на казахстанскую сторону договора:

Порядок описан в статье 530. Налоговым периодом для импорта из ЕАЭС считается календарный месяц, в котором машину приняли на учёт. Не позднее 20 числа следующего месяца в налоговый орган по месту нахождения подаётся заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, в тот же срок уплачивается НДС. Налоговый орган подтверждает уплату отметкой в заявлении. При лизинге у НДС свои сроки, по графику платежей. Их мы разбираем в статье «Лизинг самоходной техники в Казахстане».

Уплаченный при импорте НДС можно отнести в зачёт по статье 526 Налогового кодекса. Плательщик НДС в итоге возвращает этот налог через зачёт, но деньги уходят из оборота раньше, чем вернутся. Заложите этот разрыв в график платежей.

Если покупаете у казахстанского юрлица

В этой схеме договор с продавцом из ЕАЭС заключает казахстанский продавец, поэтому заявление о ввозе и НДС на импорт по статье 528 на нём. Вы покупаете у казахстанского юрлица по договору в тенге: по данным страницы «Доставка и оплата», цены указаны в тенге с учётом НДС, а НДС выделяется в счёте отдельной строкой. Как покупатель отнесёт этот НДС в зачёт, зависит от его налогового режима: обсудите это с бухгалтером.

Утилизационный платёж: на какую технику и кто платит

Утилизационный платёж платит производитель или импортёр, согласно методике один раз за каждую единицу техники, оператору расширенных обязательств производителей. Платёж берётся не со всего подряд: Методика расчёта применяется к автотранспорту категорий M и N и к самоходной сельскохозяйственной технике — тракторам, зерноуборочным и кормоуборочным комбайнам. Для ввоза из России и Беларуси методика применяет отдельный коэффициент.

Основание платежа дано в статье 386 Экологического кодекса РК от 2 января 2021 года № 400-VI. Пункт 2 статьи называет утилизационный платёж одним из способов исполнить расширенные обязательства производителей и импортёров, а пункт 5 поручает утвердить методику расчёта уполномоченному органу в области охраны окружающей среды. Такая методика утверждена приказом и. о. Министра экологии, геологии и природных ресурсов РК от 2 ноября 2021 года № 448. Её пункт 8 и приложение 4 изложены в новой редакции приказом Министра экологии и природных ресурсов РК от 20 марта 2026 года № 54.

По действующей редакции расчёт идёт так:

• для техники, произведённой в Казахстане или ввезённой из стран, кроме России и Беларуси, базовую ставку умножают на «коэффициент 1»;
• для техники, ввезённой из России или Беларуси, базовую ставку умножают на «коэффициент 2»;
• коэффициенты зависят от вида и категории: для тракторов от номинальной мощности двигателя, для грузового транспорта от полной массы;
• у тракторов «коэффициент 2» для ввоза из России и Беларуси выше «коэффициента 1» во всех диапазонах мощности, поэтому для такой техники утильплатёж может заметно влиять на итоговую цену.

Летом 2026 года в новостях писали, что тракторы из нового порядка исключены. В тексте приложения 4 в редакции приказа № 54 строка «Тракторы» есть, и коэффициент для ввоза из России и Беларуси в ней указан отдельно. Опирайтесь на текст акта, а не на пересказ.

У маневровой и путевой техники главный вопрос другой: попадает ли конкретная машина в одну из категорий. Для колёсно-рельсовых тягачей КРТ-1 и КРТ-2, как и для путевого оборудования, это определяют вид машины и её код по ТН ВЭД, а не название. Если платёж нужен, при покупке у казахстанского продавца его платит продавец как импортёр, при прямом импорте — вы. Страница «Доставка и оплата» про утильплатёж ничего не говорит, поэтому спросите в коммерческом предложении, включён ли он в цену, и закрепите ответ в договоре.

Сертификат ТР ТС: второй раз платить не нужно

Повторная сертификация техники из России в Казахстане не нужна. Если машина прошла оценку соответствия по техническому регламенту Союза, её документы действуют во всех странах ЕАЭС. Отдельной статьи платежа за сертификацию у покупателя нет: сертификат или декларация ЕАЭС оформляются до выпуска машины в обращение, а покупатель получает их в комплекте документов.

Какой регламент применяется к вашей машине, зависит от её вида. Для машин и оборудования это ТР ТС 010/2011 «О безопасности машин и оборудования» (решение Комиссии Таможенного союза от 18 октября 2011 года № 823), для железнодорожного подвижного состава ТР ТС 001/2011 (решение Комиссии Таможенного союза от 15 июля 2011 года № 710). Подробнее о требованиях к железнодорожной спецтехнике читайте в статье «Сертификат ТР ТС на ж/д спецтехнику: что проверить при покупке в РК».

Проверить стоит одно: что сертификат или декларация есть в комплекте при передаче машины. В перечне документов на странице «Доставка и оплата» они указаны вместе с паспортом самоходной машины, руководством по эксплуатации и гарантийным талоном. Правила регистрации самоходных машин требуют сертификат или декларацию для ввезённой техники, так что без них постановка на учёт остановится.

Доставка техники из России: что фиксирует договор

Доставка техники из России входит в цену или оплачивается отдельно в зависимости от договора поставки. У «Самоходной техники» доставка включена в цену машины на условиях, указанных в договоре. При прямой покупке в России доставку, её документы и страхование груза в пути вы организуете сами или оговариваете с продавцом отдельно.

Сумм и сроков доставки мы здесь не называем: они зависят от машины, точки назначения и договора. Для бюджета важнее другое: в какой момент к вам переходят риски и что считается днём поставки. От этой даты зависит, когда машина принимается на учёт, а значит, и налоговый период для НДС на импорт, если импортёр вы.

Что проверить в договоре по доставке:

• куда доставляется машина: до вашей площадки или до другой точки;
• кто отвечает за машину в пути и с какого момента риск случайной гибели переходит к вам;
• какие документы едут вместе с машиной и кто подписывает акт приёма-передачи;
• кто разгружает машину и ставит её на рельсы на вашей площадке.

Платежи при регистрации и после неё

Платежи при регистрации техники не входят в цену машины и оплачиваются владельцем. Это регистрационный сбор и государственная пошлина за номерной знак и технический паспорт, размеры которых Налоговый кодекс РК задаёт в месячных расчётных показателях. После регистрации владелец каждый год платит налог на транспорт.

Где что установлено в Налоговом кодексе РК № 214-VIII:

• статья 615: ставки регистрационных сборов;
• статья 667: государственная пошлина за выдачу номерного знака и технического паспорта на тракторы и самоходные машины;
• статья 565: ставки налога на транспорт, в том числе для тракторов и самоходных машин; это ежегодный платёж, а не разовый.

Технику ставят на учёт в Гостехнадзоре как самоходную машину; порядок и документы — в статье «Как поставить самоходную технику на учёт в Казахстане». То, что регистрационные платежи оплачиваются отдельно, написано и на странице «Доставка и оплата»: в цену машины они не входят.

Покупка у казахстанского юрлица или прямой импорт

Покупка у казахстанского юрлица и прямой импорт отличаются не ценой машины, а тем, кто выполняет обязанности импортёра. В первой схеме НДС на импорт, заявление о ввозе и утильплатёж (если он нужен) остаются у продавца, а вы получаете казахстанские документы. Во второй всё это ложится на вас и вашего бухгалтера.

Предприятию без отдельного сотрудника по внешнеэкономической деятельности эта разница заметна. При прямом импорте за сроки отвечаете вы, а ошибка в заявлении о ввозе оборачивается мотивированным отказом налогового органа в подтверждении уплаты. Тогда исправленное заявление нужно подать в течение 15 календарных дней (статья 530, пункты 8 и 9). У казахстанского продавца эти риски остаются на его стороне.

Что спросить у поставщика до подписания договора

Перед подписанием договора попросите у поставщика письменный ответ на семь вопросов: кто импортёр, что входит в цену, кто платит утильплатёж, какие документы вы получите, на каких условиях доставка, когда переходят риски, что оплачивается отдельно. Ответы на них закрывают почти все возможные доплаты.

1. Кто будет импортёром: вы или продавец? От этого зависят НДС на импорт и заявление о ввозе.
2. Что входит в цену: изготовление, комплектация, документы, доставка. Попросите перечень в договоре или в коммерческом предложении.
3. Кто платит утилизационный платёж и входит ли он в цену, если машина есть в перечне.
4. Какие документы вы получите: счёт-фактура, накладная, акт, паспорт машины, сертификат или декларация соответствия.
5. Условия доставки: точка доставки и момент перехода рисков.
6. Что оплачивается отдельно: навесное сверх заказа, регистрация.
7. Валюта и порядок оплаты: тенге или рубли, предоплата или поэтапно.

Последний шаг: покажите проект договора своему бухгалтеру до подписания, а не после. Вопросы про зачёт НДС и учёт машины проще решить на стадии договора.

Вывод

Что входит в цену спецтехники из России, определяют шесть статей: машина, пошлина, НДС на импорт, утильплатёж, доставка и регистрация. Пошлины и повторной сертификации внутри ЕАЭС нет. НДС на импорт и утильплатёж есть, вопрос в том, кто их платит: при покупке у казахстанского юрлица продавец, при прямом импорте вы. Регистрация всегда за владельцем.